石家莊檢方控稱，王淑賢涉嫌利用7家虛假合資企業(yè)逃避進(jìn)口稅款6800萬(wàn)元
王淑賢
曾經(jīng)，帝賢股份的車間里一片繁忙；如今，人去樓空，一片肅靜。
5月6日，備受關(guān)注的河北承德帝賢針紡股份有限公司(200160帝賢B，以下簡(jiǎn)稱帝賢股份)涉嫌走私案一審在石家莊中級(jí)人民法院第二次開庭審理。距2008年1月石家莊市人民檢察院提起公訴，已經(jīng)過去了四個(gè)多月時(shí)間。此案不僅反映了國(guó)內(nèi)紡織行業(yè)盛極而衰的變遷，更折射出民營(yíng)上市公司在發(fā)展過程中與政府監(jiān)管部門之間復(fù)雜的法律糾葛。
4月28日，帝賢股份就已經(jīng)發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)警公告，預(yù)計(jì)2008年上半年業(yè)績(jī)將有大幅虧損，具體金額無(wú)法測(cè)算。記者了解到，帝賢股份已經(jīng)全面停產(chǎn)，1.5萬(wàn)余名工人遭到遣散。至此，這家中國(guó)曾經(jīng)惟一的純B股民營(yíng)上市公司、中國(guó)最大的針織企業(yè)之一陷入全面停滯。公司董事長(zhǎng)王淑賢手握的29.49%帝賢股份曾被兩次拍賣，但均遭遇流拍。
早在2005年，就有媒體披露帝賢股份資金鏈斷裂。2006年，帝賢股份包括董事長(zhǎng)王淑賢在內(nèi)的12名公司高管因涉嫌走私被石家莊海關(guān)緝私局批捕。
真與假：帝賢股份成立虛假合資公司
石家莊市人民檢察院在起訴書中提到，從1998年至2005年，在公司董事長(zhǎng)王淑賢的策劃下，帝賢股份在沒有外資實(shí)際出資的情況下，冒用外商名義，成立了7家虛假的合資公司。
參與合作的外商，包括5家日本企業(yè)、1家英國(guó)企業(yè)和1家香港公司。涉及行業(yè)跨越了服裝、造紙、家紡、投資等領(lǐng)域。7家合資公司無(wú)一例外的特征就是注冊(cè)金全部來(lái)自帝賢股份單方。公訴方稱，帝賢股份組建合資公司的用意就在于利用國(guó)家關(guān)于外商投資項(xiàng)目進(jìn)口設(shè)備免稅的政策，將屬于一般貿(mào)易進(jìn)口的貨物偽報(bào)成外商投資項(xiàng)目進(jìn)口，從而偷逃稅款。
也就是說(shuō)，帝賢股份利用這些虛假合資公司進(jìn)口設(shè)備，從而偷逃由自己直接進(jìn)口本應(yīng)產(chǎn)生的稅費(fèi)。經(jīng)檢察院偵查，帝賢股份利用這7家公司共涉嫌偷逃進(jìn)口貨物稅款共計(jì)6800余萬(wàn)元。由于案情重大，石家莊市檢察院曾三次延長(zhǎng)了起訴期限，兩次退回補(bǔ)充偵查。
在這些案件中，帝賢股份副總經(jīng)理王惠來(lái)、霍學(xué)軍、王正松，綜合科科長(zhǎng)李東民被一并起訴，他們涉嫌編造、提供虛假合資合同等文件，騙取中外合資企業(yè)的行政審批、工商注冊(cè)及其免稅進(jìn)口設(shè)備文件。同樣被起訴的還包括安排財(cái)會(huì)人員支付貨款的公司副總經(jīng)理蘭文枝。
石家莊市檢察院認(rèn)為，帝賢股份及其高管的行為已觸犯了刑法第153條，應(yīng)當(dāng)以走私普通貨物罪追究其刑事責(zé)任。公司董事長(zhǎng)王淑賢負(fù)有組織、決策、指揮責(zé)任，系主犯，其他5名公司高管系從犯。
現(xiàn)在看來(lái)，此次事發(fā)著實(shí)突然，卻也有跡可尋。
據(jù)媒體報(bào)道，2005年，7家合資公司之一的肅寧普華家紡公司，投資2900萬(wàn)美元進(jìn)口了一批價(jià)值2320萬(wàn)美元的設(shè)備。然而，當(dāng)這些設(shè)備已經(jīng)辦完免稅手續(xù)并已報(bào)關(guān)運(yùn)抵普華家紡公司之后，這批貨物卻并未能順利通關(guān)，滄州海關(guān)查封了全部設(shè)備。事后，經(jīng)過有關(guān)政府部門的協(xié)調(diào)，糾紛才得以平息。
然而，這些被查封的設(shè)備被露天存放了近一年。帝賢股份的律師曾到過現(xiàn)場(chǎng)，“高精尖的電子設(shè)備全部成了廢鐵”。這也可能就是王淑賢一怒之下，對(duì)滄州海關(guān)提起行政訴訟，要求滄州海關(guān)全額賠償2900萬(wàn)美元的直接原因。就在行政訴訟受理期間，“帝賢走私案”事發(fā)，2006年12月25日上午，董事長(zhǎng)王淑賢突然被石家莊海關(guān)緝私局刑事拘留。
王淑賢被刑拘后，據(jù)知情人士介紹，“行政訴訟不了了之”。
罪與非罪：帝賢股份是否適用走私罪
2008年1月29日，帝賢走私案第一次開庭。雙方爭(zhēng)辯的焦點(diǎn)集中在了合資公司的真假上。
在案件開庭審理過程中，王淑賢承認(rèn)部分合資公司辦理手續(xù)中的外方簽名是代簽，且未經(jīng)授權(quán)�！暗捎谵k理手續(xù)的過程中要簽若干次名，作為董事長(zhǎng)的他不可能每次都在場(chǎng)，因此連他王淑賢的名字有很多也是代簽的。”王淑賢的辯護(hù)律師楊照東說(shuō)：“重要的是外方是否認(rèn)可這種代簽行為，外方是否同意與帝賢的合資。”
另一個(gè)爭(zhēng)辯焦點(diǎn)是，外方以帝賢買入的設(shè)備作為對(duì)合資公司的投資。然而，這些設(shè)備也都是由帝賢股份出資購(gòu)買。帝賢股份為何要自己出錢購(gòu)買設(shè)備送給外商？帝賢股份的辯護(hù)律師金杰認(rèn)為，這是一種“返程投資”。
我國(guó)法律對(duì)“返程投資”有明確規(guī)定：境內(nèi)法人或自然人以其持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益在境外進(jìn)行股權(quán)融資為目的而直接設(shè)立或間接控制某境外企業(yè)，境內(nèi)居民再通過該公司對(duì)境內(nèi)開展直接的投資活動(dòng)。
說(shuō)白了，就是國(guó)內(nèi)公司A在國(guó)外設(shè)立了獨(dú)立公司B，B公司再返回國(guó)內(nèi)投資，甚至有可能與其母公司A合作。這樣，披上外資外衣的B公司就可以獲得我國(guó)規(guī)定的對(duì)外資的種種優(yōu)惠待遇。這種投資行為在我國(guó)是合法的。
王淑賢的辯護(hù)律師楊照東由此認(rèn)為，外商是否實(shí)際出資及用誰(shuí)的錢出資，只涉及到是否虛假出資的問題，不應(yīng)該影響公司設(shè)立的真實(shí)性。
檢方則稱，帝賢股份利用國(guó)家關(guān)于外商投資項(xiàng)目進(jìn)口設(shè)備免稅的政策，將屬于一般貿(mào)易進(jìn)口的貨物偽報(bào)成外商投資項(xiàng)目進(jìn)口設(shè)備并免稅通關(guān)的行為，觸犯了刑法第153條。
帝賢股份的辯護(hù)律師金杰則認(rèn)為，本案并不適用此條刑法。
刑法第153條所規(guī)定的走私是針對(duì)在貨物報(bào)關(guān)通關(guān)中的行為及通關(guān)后的行為而言。只有行為人采取繞關(guān)、騙關(guān)的手段逃避海關(guān)監(jiān)管，或者在貨物免稅通關(guān)后在境內(nèi)銷售牟利，或者從走私人員手中購(gòu)買走私貨物的，才構(gòu)成本罪。金杰認(rèn)為，在本案中，帝賢股份進(jìn)口的設(shè)備全部是通過海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)口，報(bào)關(guān)過程中一切的手續(xù)資料都是真實(shí)的，因此，不存在繞關(guān)和騙關(guān)的行為；帝賢所進(jìn)口的設(shè)備全部存放在各公司用于自身的生產(chǎn)，沒有一件設(shè)備被銷售牟利，也不存在后續(xù)走私的行為。
王淑賢的辯護(hù)律師楊照東說(shuō)，即使帝賢股份在辦理合資企業(yè)時(shí)存在瑕疵，本不該獲得這些相應(yīng)的資格，該公司的行為也不應(yīng)該構(gòu)成走私犯罪，因?yàn)樾袨槿藳]有違反海關(guān)的法規(guī)，沒有逃避海關(guān)的監(jiān)管。楊照東認(rèn)為，如果帝賢股份是以偽造文件的手段獲得了合資企業(yè)的資格，那么它違反的也是工商管理法規(guī)和外匯管理法規(guī)，“無(wú)論如何，王淑賢偽造文件注冊(cè)公司的行為也不會(huì)是違反了海關(guān)法規(guī)�！�
創(chuàng)業(yè)：“王半縣”和他的“針紡帝國(guó)”夢(mèng)
在河北省承德縣，王淑賢的“商界明星”身份和他耿直的性格在當(dāng)?shù)責(zé)o人不曉。
今年55歲的王淑賢是河北滄州人，上世紀(jì)80年代初，只有小學(xué)文化的王淑賢背井離鄉(xiāng)，來(lái)到承德創(chuàng)業(yè)。
王淑賢將軍工針織企業(yè)的邊角廢料撿來(lái)進(jìn)一步加工做褲衩。而過去中國(guó)人穿的都是布褲衩，當(dāng)?shù)厝苏J(rèn)為他的針織褲衩穿不住，王淑賢就拿到北京去擺攤，交給賣大碗茶的老太太代銷，5毛錢一條，老太太代賣一條能得到1毛錢的回扣。
很快，能吃苦的王淑賢成為遠(yuǎn)近聞名的“褲衩大王”，他自己投資建廠，當(dāng)起了老板。當(dāng)時(shí)王淑賢選擇了數(shù)量少且批次多、國(guó)企都不愿做也不敢做的外貿(mào)訂單，并很快獲得了成功，建廠當(dāng)年就實(shí)現(xiàn)盈利，凈利潤(rùn)50多萬(wàn)元。
這家小小的服裝廠就是日后帝賢股份的前身。經(jīng)過整整18年的努力，當(dāng)初只有30多個(gè)人的小作坊發(fā)展成了今天的上市公司，最高時(shí)曾提供就業(yè)崗位20000個(gè)，王淑賢幾乎實(shí)現(xiàn)了自己的“針紡帝國(guó)”夢(mèng)。
作為承德縣第一家上市公司，帝賢股份差不多貢獻(xiàn)了當(dāng)?shù)厝昕偖a(chǎn)值的一半，每年納稅五六千萬(wàn)元。因此，王淑賢又得到了另一個(gè)稱號(hào)：“王半縣”。當(dāng)?shù)厝诵ΨQ，“承德縣人每掙的10元錢中，就有4元是帝賢給的�！�
1995年組建集團(tuán)公司時(shí)，王淑賢將他的公司改名為“帝賢”，取“皇帝王淑賢”之意。王淑賢本人甚至放言：“我要做中國(guó)紡織業(yè)的皇帝，還要做世界紡織業(yè)的皇帝！”
在當(dāng)?shù)孛耖g，王淑賢有著良好的口碑。和他的口碑相伴的是他耿直的性格�！巴跏缳t沒讀過什么書，說(shuō)話直截了當(dāng)，有些時(shí)候辦事認(rèn)死理，不怕得罪人�！笔煜さ圪t股份的知情人士稱。
在帝賢股份發(fā)展的頂峰時(shí)期，每三個(gè)日本消費(fèi)者就有一個(gè)購(gòu)買帝賢的產(chǎn)品。
王淑賢的“直接”還體現(xiàn)在公司的經(jīng)營(yíng)上。2005年1月18日，帝賢B股發(fā)布公告稱，因銀行收縮銀根，公司資金緊張，紡紗廠、造紙廠、服裝廠開始陸續(xù)停機(jī)……這一公告將當(dāng)?shù)卣畤樀貌惠p，有人戲稱，“人家上市公司有問題還要千方百計(jì)掩蓋，可這王淑賢倒好，不但不給政府事先打招呼，還公開將其暴露在光天化日之下�！碑�(dāng)有記者問王淑賢，對(duì)當(dāng)初的這些冒失舉動(dòng)是否后悔，王淑賢不假思索地說(shuō)：“不后悔，有問題就說(shuō)，就去解決嘛�！�
在2005年帝賢股份的年報(bào)中，招待費(fèi)一項(xiàng)只有17萬(wàn)元。甚至還有身邊人說(shuō)王淑賢曾說(shuō)過這樣的話：“我的企業(yè)就是垮了也不給回扣，我就是死了也不給�！�
記者通過與帝賢股份以前員工口中得知，王淑賢的性格使他在帝賢擁有無(wú)限的權(quán)威。2001年時(shí)，王淑賢在上市公司董事長(zhǎng)持股市值排行榜中名列第一，成為當(dāng)時(shí)我國(guó)自然人持股中財(cái)富最多的一個(gè)人。
余波與啟示：“針紡帝國(guó)”傾覆背后
帝賢股份已經(jīng)風(fēng)光不再，陷入走私弊案的背景是這個(gè)針紡帝國(guó)早已出現(xiàn)的資金危機(jī)。
2005年1月18日，帝賢股份發(fā)布了公司及子公司90%的設(shè)備停產(chǎn)的公告。后經(jīng)承德市、縣兩級(jí)政府以及各債權(quán)銀行的協(xié)調(diào)解決，公司于1月25日發(fā)布了復(fù)產(chǎn)公告和復(fù)產(chǎn)計(jì)劃。
企業(yè)雖然暫時(shí)渡過了難關(guān)，但這則停產(chǎn)公告卻引發(fā)了多家債權(quán)銀行的追債。此時(shí)正值國(guó)家宏觀調(diào)控政策收緊之際，銀行紛紛來(lái)帝賢催債。
最終，王淑賢陷入無(wú)力償債的境地。銀行凍結(jié)了王淑賢持有的占帝賢總股本29.49%的1.73億股股份。帝賢股份再次全面停產(chǎn)。
據(jù)某知情人士介紹，像帝賢這樣利用合資公司進(jìn)口設(shè)備的現(xiàn)象“在我國(guó)其實(shí)大量存在”，以“返程投資”形式存在的“假外資”則更是普遍。
如何界定這些資金和企業(yè)，并對(duì)之進(jìn)行有效地監(jiān)管，成為執(zhí)法部門，尤其是海關(guān)的當(dāng)務(wù)之急。尤其對(duì)于牽涉利益面大的上市公司，其慎重尤切。
現(xiàn)在看來(lái)，此次“帝賢走私事件”只是帝賢股份這個(gè)“針紡帝國(guó)”走向傾覆時(shí)遇到的一個(gè)小風(fēng)浪，然而，它或?qū)氐仔嫱跏缳t再也沒有了掌舵歸航的希望。(記者 陳虹偉 實(shí)習(xí)生 王 峰)
