虎年伊始，證監(jiān)會(huì)廈門證監(jiān)局就宣布立案調(diào)查上市不到兩年的安妮股份，安妮股份公告稱2月21日收到廈門證監(jiān)局的調(diào)查通知書，但具體調(diào)查原因并未披露。
自2008年5月份上市以來，從曝出被追繳千萬稅款到監(jiān)事自買自賣股票，安妮股份一直是非不斷，今日被廈門證監(jiān)局立案調(diào)查，據(jù)知情人士透露是安妮股份因?yàn)樯鲜兄畷r(shí)隱瞞關(guān)聯(lián)交易，兩年來通過重大關(guān)聯(lián)交易虛構(gòu)收入，進(jìn)而虛構(gòu)利潤，被投資者舉報(bào)。
隱秘的關(guān)聯(lián)關(guān)系
而要解開這些極為隱秘的關(guān)聯(lián)關(guān)系，還要從安妮股份現(xiàn)在的第一大客戶廈門鑫盛捷企業(yè)有限公司(以下簡稱鑫盛捷公司)的商標(biāo)案糾紛說起，2008年3月，鑫盛捷公司因同日本王子制紙株式會(huì)社的商標(biāo)案糾紛，將后者和國家工商總局商標(biāo)評(píng)審委員會(huì)告上了北京市高級(jí)人民法院，隨后北京市高級(jí)人民法院將判決文書刊登在法律圖書館的網(wǎng)站上，正是這份詳細(xì)的判決文書揭開了目前安妮股份實(shí)際控制人林旭曦、張杰夫婦同安妮股份多年來的第一大客戶之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
林旭曦、張杰夫婦目前持有安妮股份44.41%和20.2%，合計(jì)持股64.61%，為安妮股份實(shí)際控制人，其中張杰擔(dān)任安妮股份的董事長，林旭曦任副董事長兼總經(jīng)理。在安妮股份的股東名單中，除了嘉實(shí)系兩只基金 嘉實(shí)策略(凈值)增長、嘉實(shí)增長(凈值)開放式基金合計(jì)持股將近15%之外，其余皆為持股較少的自然人股東，因此張杰夫婦對(duì)安妮股份有著絕對(duì)的控制權(quán)。
張杰夫婦還有另外一個(gè)身份，就是安妮股份連續(xù)幾年來最大的客戶--廈門鑫盛捷企業(yè)有限公司的股東，而鑫盛捷公司現(xiàn)在法定代表人總經(jīng)理張?jiān)品暹�曾是安妮股份前身安妮紙業(yè)公司的董事。對(duì)于這一重要的關(guān)聯(lián)關(guān)系，安妮股份從上市的招股說明書到2008年年報(bào)均忌莫諱深，深深隱瞞。
直到北京市高級(jí)人民法院判決文書才無意中揭開這一關(guān)系。判決書上這樣描述“安妮紙業(yè)公司成立于1998年9月14日，經(jīng)營范圍包括“紙張”等，林旭曦任公司董事長，為公司的法定代表人。林旭曦任法定代表人的安妮企業(yè)公司為該公司股東(發(fā)起人)之一。張杰及上訴人法定代表人張?jiān)品逶鵀樵摴径�。鑫盛捷公司成立�?999年4月8日，張杰、林旭曦為該公司股東。 ”
但是在安妮股份招股書第93頁，安妮股份5%以上股東關(guān)聯(lián)關(guān)系解釋中卻表明，“本公司控股股東林旭曦女士、張杰先生未有其他對(duì)外投資�！�
而安妮股份2008年年報(bào)顯示，鑫盛捷公司依然是安妮股份第一大客戶，銷售金額為4606.98萬元，但是在“是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系”一欄中，也填寫著 “否”。在前五大客戶信息披露中安妮股份稱“公司前五名供應(yīng)商及客戶與我公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員、持股5%以上股東、實(shí)際控制人和其他關(guān)聯(lián)方在其他供應(yīng)商和客戶中無直接或間接擁有權(quán)益等�！�
北京市高級(jí)人民法院的判決文書無疑是準(zhǔn)確信息，也就是說安妮股份同第一大客戶存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，而這一關(guān)聯(lián)關(guān)系安妮股份卻一直在故意隱瞞。
安妮股份2007年前5大客戶
安妮股份2008年前5大客戶
前五大客戶中三家為關(guān)聯(lián)方?
安妮股份隱瞞關(guān)聯(lián)方，這其中究竟會(huì)存在什么樣的貓膩呢?
數(shù)據(jù)顯示，安妮股份2007年主營業(yè)務(wù)收入40238.47萬元，而鑫盛捷公司為其貢獻(xiàn)的收入為3332.52萬元，占比為8.28%。2008年安妮股份主營業(yè)務(wù)收入48801.88萬元，鑫盛捷公司為其貢獻(xiàn)的收入為4606.98萬元，升至9.45%。將近安妮股份營收的一成。
“據(jù)分析，安妮股份前五大客戶中三家為關(guān)聯(lián)方，這種自我交易很容易出問題，也容易產(chǎn)生人為操縱財(cái)報(bào)現(xiàn)象”上述人士表示�！斑@種在招股書和年報(bào)中隱瞞關(guān)聯(lián)方進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的行為，說小點(diǎn)是虛假陳述，說大點(diǎn)可就是造假上市了。”
他進(jìn)一步對(duì)記者解釋稱，按照上市公司信息披露管理辦法要求上市公司必須定期和發(fā)生時(shí)披露關(guān)聯(lián)交易情況，如果上市公司刻意隱瞞關(guān)聯(lián)方，進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，造成交易不透明，可能使上市公司利益被侵吞，甚至可能掏空上市公司資產(chǎn)，危害中小投資者利益。
根據(jù)信息披露管理辦法第六十三條規(guī)定，上市公司通過隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系或者采取其他手段，規(guī)避信息披露、報(bào)告義務(wù)的，證監(jiān)會(huì)按照《證券法》第一百九十三條處罰。 信息披露義務(wù)人未在規(guī)定期限內(nèi)履行信息披露義務(wù)，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，證監(jiān)會(huì)也將給與處罰。
