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一、中國紙業(yè)特色的“五位一體”大風(fēng)控體系的構(gòu)建 �。ㄒ唬┦裁词恰拔逦灰惑w”體系 “五位一體”指法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)通過科學(xué)協(xié)作、密切配合實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管理。中國紙業(yè)“五位一體”的特色在于法務(wù)側(cè)重于“用”，通過交易設(shè)計(jì)、法律運(yùn)用、糾紛解決等實(shí)現(xiàn)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的支持，服務(wù)引領(lǐng)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)；合規(guī)側(cè)重于“守”，通過事前布局、主動要求，讓各經(jīng)營單位、部門、員工接受法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、內(nèi)部規(guī)章制度的約束；內(nèi)控側(cè)重于“建”，通過對制度、流程的設(shè)置，讓公司的運(yùn)轉(zhuǎn)既合規(guī)又高效；通過對機(jī)構(gòu)、崗位的設(shè)置，形成有效制約，從而規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于“防”，通過結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略和內(nèi)外部環(huán)境，識別和評估風(fēng)險(xiǎn)，選擇應(yīng)對策略，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、避免、轉(zhuǎn)移和化解等；審計(jì)側(cè)重于“改”，通過獨(dú)立、客觀的立場對企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行檢查和評價，通過結(jié)果反饋實(shí)現(xiàn)整個風(fēng)控體系調(diào)優(yōu)。 �。ǘ楹未罱ā按箫L(fēng)控”體系 隨著改革深入，經(jīng)濟(jì)全球化對國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的沖擊加劇，夯實(shí)法治建設(shè)，是企業(yè)防范化解風(fēng)險(xiǎn)、保障穩(wěn)健發(fā)展的必由之徑。2015年，國資委在《關(guān)于全面推進(jìn)法治央企建設(shè)的意見》中提出探索建立法律、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控一體化管理平臺。2021年，18家央企已啟動推進(jìn)“X”位一體大風(fēng)控體系建設(shè)。中國紙業(yè)持續(xù)對標(biāo)先進(jìn)、促進(jìn)改革發(fā)展，緊密結(jié)合發(fā)展實(shí)際，努力提升風(fēng)險(xiǎn)識別的前瞻性、風(fēng)險(xiǎn)把控的全面性、風(fēng)險(xiǎn)處置的科學(xué)性，逐步構(gòu)建促進(jìn)企業(yè)依法合規(guī)治理的“大風(fēng)控”體系。 �。ㄈ┤绾未罱ā按箫L(fēng)控”體系 談到搭建“大風(fēng)控”體系，必須先提及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的“三道防線”，即企業(yè)的業(yè)務(wù)部門作為前端部門是第一道防線；風(fēng)險(xiǎn)管理職能機(jī)構(gòu)是第二道防線；內(nèi)部審計(jì)職能機(jī)構(gòu)是第三道防線。 中國紙業(yè)的“大風(fēng)控”體系，基于風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部集法務(wù)、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、審計(jì)于一體的管控實(shí)際，在“四位一體”的基礎(chǔ)上，納入審計(jì)強(qiáng)化監(jiān)督管理。相比較“四位一體”集中在風(fēng)險(xiǎn)防控的第二道防線，將法務(wù)的效率和內(nèi)控、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)的防控特點(diǎn)結(jié)合在一起，達(dá)到效率與風(fēng)險(xiǎn)防控的統(tǒng)一。中國紙業(yè)的“五位一體”強(qiáng)調(diào)第二道防線對第一道防線的支撐和預(yù)警，第三道防線對第一、二道防線的反饋和改進(jìn)，最終達(dá)到三道防線加固，提升系統(tǒng)化風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。 中國紙業(yè)的“大風(fēng)控”體系，是“五位一體”貫穿“三道防線”的風(fēng)險(xiǎn)管控體系。 第一道防線由公司業(yè)務(wù)部門（采購、銷售等）及相關(guān)崗位人員組成，對業(yè)務(wù)所發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)主體責(zé)任，負(fù)責(zé)執(zhí)行各項(xiàng)具體的風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理制度，完善各業(yè)務(wù)條線操作流程，在業(yè)務(wù)前端識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)控和報(bào)告各自職責(zé)范圍內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)。但同時，將法務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)前置到第一道防線，以法律意見書和風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告為抓手，提供給經(jīng)營管理及戰(zhàn)略發(fā)展相關(guān)意見，提前預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)。 第二道防線由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會、合規(guī)管理委員會、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部門組成，是風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理的監(jiān)督與組織協(xié)調(diào)者，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門、分支機(jī)構(gòu)管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事宜，制定各類管理制度、標(biāo)準(zhǔn)等。此時，法務(wù)、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、審計(jì)均置于第二道防線，以委員會運(yùn)行、合同審查、風(fēng)險(xiǎn)提示函、投資后評價、任中審計(jì)為抓手，協(xié)助一線核心業(yè)務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控。第三道防線由審計(jì)委員會和審計(jì)部門組成，負(fù)責(zé)對企業(yè)合規(guī)管理體系運(yùn)行情況和運(yùn)行效果、合規(guī)管理政策的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評估。 同時，法務(wù)也被置于第三道風(fēng)險(xiǎn)，以訴訟案件管理為抓手，與以各類審計(jì)（離任、專項(xiàng)、內(nèi)控評價等）及違規(guī)經(jīng)營追責(zé)為抓手的審計(jì)一同，對風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查，并跟進(jìn)事項(xiàng)整改，形成閉環(huán)管控。 二、“五位一體”大風(fēng)控體系的落實(shí) �。ㄒ唬┱J(rèn)清“我們在哪里” 通過對標(biāo)中國誠通控股集團(tuán)有限公司的風(fēng)險(xiǎn)體系模型和合規(guī)體系模型，中國紙業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)體系均處于接近五級體系中的第三級的位置，風(fēng)險(xiǎn)防控接近于“規(guī)范型”，合規(guī)管理接近于“初步規(guī)范級”。結(jié)合實(shí)際分析，存在不足的原因主要有：一是風(fēng)險(xiǎn)管理策略不明確；二是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控手段單一；三是系統(tǒng)人員力量有待提升；四是制度體系還需完善；五是文化宣貫還不到位；六是風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)尚未建立。 （二）明確“將要去哪里” 為打造“五位一體”前置高效協(xié)同的中國紙業(yè)系統(tǒng)大風(fēng)控體系，全面提升合規(guī)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，為企業(yè)的高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。 在戰(zhàn)略層面，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的不同階段，制定與公司戰(zhàn)略相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略；圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，建立統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理框架，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度等；法治建設(shè)作為公司改革發(fā)展重點(diǎn)任務(wù)納入公司發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。 在管理層面，建立完善的法律合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度；合規(guī)流程嵌入業(yè)務(wù)，持續(xù)優(yōu)化合理規(guī)則制定、合規(guī)執(zhí)行和合規(guī)稽查的各個環(huán)節(jié)；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，針對各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；建立關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（KRI）預(yù)警機(jī)制，對潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行智能識別。 在支撐保障層面，搭建風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理信息系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)事件庫，對內(nèi)實(shí)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理，對外預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)有效預(yù)警；強(qiáng)化人才梯隊(duì)建設(shè)與培訓(xùn)，建立風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)人才培養(yǎng)體系，儲備“五位一體”專業(yè)領(lǐng)域的專業(yè)人才，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)培訓(xùn)機(jī)制運(yùn)行成熟，文化宣貫到位，業(yè)務(wù)人員素養(yǎng)顯著提升。 �。ㄈ┐_定“要怎么去” 為實(shí)現(xiàn)法治建設(shè)下的第一個三年目標(biāo)，中國紙業(yè)制定了“三步走”戰(zhàn)略。 第一步：2021年，完善配置，落實(shí)責(zé)任。建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的各項(xiàng)組織體系、制度體系，解決現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)主要問題。 第二步：2022年，協(xié)同管理。統(tǒng)籌規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)、內(nèi)控、法務(wù)、審計(jì)的業(yè)務(wù)定位、戰(zhàn)略目標(biāo)以及全年工作任務(wù)，探索風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理考核機(jī)制和信息系統(tǒng)建設(shè)。 第三步：2023年，系統(tǒng)融合。落地風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理信息系統(tǒng)，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況建立和調(diào)優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)，落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與戰(zhàn)略管理、績效管理的融合。 三、“五位一體”大風(fēng)控體系的成效 自搭建與落實(shí)“五位一體”大風(fēng)控體系以來，中國紙業(yè)將法治央企建設(shè)要求深度融入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，在各方面均取得了積極成效。 以法務(wù)、合規(guī)為例： 在第一道防線，通過規(guī)章制度“廢改立”，強(qiáng)化制度全生命周期管理；通過狠抓三項(xiàng)審核率，促進(jìn)業(yè)務(wù)依法合規(guī)開展；通過全員知識競賽，打通普法“最后一公里”。 在第二道防線，通過落實(shí)第一責(zé)任人職責(zé)，引領(lǐng)法治建設(shè)深入；通過建立總法律顧問制度，促進(jìn)法治合規(guī)工作貫徹；通過年度法治工作會，統(tǒng)籌階段性重點(diǎn)法治工作任務(wù)；通過專職法律機(jī)構(gòu)設(shè)置，提供服務(wù)人員保障；通過主要領(lǐng)導(dǎo)學(xué)法，打造法治宣貫“傳送帶”。 在第三道防線，通過“一案一策，一案一總結(jié)”，對案件事發(fā)成因、處理策略、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)通過臺賬管理進(jìn)行“全過程”跟蹤，并通過開展案件總結(jié)分析及專題研討，反向?qū)C(jī)制管理查問題、找不足、提建議，實(shí)現(xiàn)案件閉環(huán)管理。
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